取得软件著作权证书就可享税收优惠吗

　　创客问税
　　取得软件著作权证书就可享税收优惠吗

　　创客档案

　　创立于2017年的数坤科技，是一家人工智能医疗科技公司，依托大数据和人工智能技能，构建了伶俐医疗、精准医疗和本性化医疗康健平台。

　　创客问题

　　今朝，企业已经取得了软件著作权证书，将来想申报享受软件企业的税收优惠。因此，首创人马春娥很想相识一下，取得了软件著作权证书，是否就可享受软件企业税收优惠？在享受税收优惠时，又应留意什么？

　　专家答疑

　　国度税务总局北京市向阳区税务局货品和劳务税科科长　曹长鑫：

　　思量到数坤科技今朝已持有软件产物挂号证书，可否被认定为税收意义上的软件企业，最好咨询一下主管税务构造的意见。假如数坤科技属于软件企业，在切合相关条件的前提下，其增值税实际税负高出3%的部门，国度实行即征即退政策。

　　不外，享受即征即退优惠的软件产物，必需是软件企业自行开拓出产的产物。同时，需要取得软件财富主管部分揭晓的《软件产物挂号证书》或著作权行政打点部分揭晓的《计较机软件著作权挂号证书》，而且证书中注明的取得方法，须为“原始取得”，不能是“受让取得”。另外，数坤科技还须相关检测证明质料，该质料出具机构须为省级软件财富主管部分承认的软件检测机构。

　　满意上述条件的前提下，数坤科技应持《税务资格存案表》《计较机软件著作权品级证书》以及省级软件财富主管部分承认的检测证明质料，通过网上办税处事厅或窗口治理相关存案手续。

　　在详细业务层面，数坤科技应按存案的软件产物名称，如实开具增值税发票、正确举办纳税申报。需要留意的是，数坤科技假如涉及兼营业务，既销售计较机硬件设备、又销售嵌入式软件，需要别离核算其销售收入。个中，享受即征即退政策的软件产物收入，应填列在《增值税纳税申报表》（一般纳税人合用）主表的即征即退项目相关栏次。

　　进项税额的分摊也是数坤科技需要留意的内容。假如数坤科技在销售软件产物的同时，销售其他货品可能应税劳务的，对付无法分另外进项税额，应凭据实际本钱或销售收入比例，确定软件产物应分摊的进项税额；对专用于软件产物开拓出产设备及东西的进项税额，不得举办分摊。数坤科技在选定分摊方法后，须报主管税务构造存案，并自存案之日起，一年内不得改观。

　　国度税务总局北京市向阳区税务局所得税科副科长　张丽雪：

　　在企业所得税方面，数坤科技最值得存眷的，是“两免三减半”优惠。

　　今朝，按照《关于集成电路设计和软件财富企业所得税政策的通告》（财务部、税务总局通告2019年第68号，以下简称68号通告）第一条划定，依法创立且切合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年凭据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止（以下简称“两免三减半”优惠）。

　　按照企业实际环境，计较“赢利年度”开始年度，是数坤科技须首要存眷的内容。68号通告第一条划定，依法创立且切合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自赢利年度起计较优惠期，享受“两免三减半”优惠。

　　同时，《国度税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的通告》（国度税务总局通告2013年第43号）对赢利年度举办了详细划定。软件企业的赢利年度，指软件企业开始出产策划后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包罗对企业所得税实行审定征收方法的纳税年度。假如开始享受“两免三减半”优惠，数坤科技还需留意，软件企业享受按期减免税优惠的期限该当持续计较，不得因中间产生吃亏或其他原因而中断。

　　别的，假如数坤科技后续享受“两免三减半”优惠，须按划定提交后续打点资料。按照《企业所得税优惠政策事项治理步伐》（国度税务局总局通告2018年第23号，以下简称23号通告），在汇算清缴期竣事前，向税务构造提交相关资料，包罗企业开拓销售的主要软件产物列表或技能处事列表；企业职工人数、学历布局、研究开拓人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明质料等。

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