中介机构密集发布强有力的监管信号优化中介机构执业生态

近期，监管部门密集发文，不断完善制度机制，加大对问题中介机构的发现和查处力度接受记者《经济参考报》采访的专家认为，监管部门针对注册制下中介机构存在的突出问题进行的一系列组合拳，有助于提高监管有效性，优化中介机构执业生态

资本市场会计监管持续加强

资本市场是以高质量信息披露为基础的市场，审计和评估机构是保证上市公司财务信息质量的守门人目前，资本市场的会计监管不断加强

国务院办公厅最近几天印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》号文，提出依法加强对从事证券业务的会计师事务所的监管财政部相关负责人表示，我国注册会计师行业在取得成绩的同时，也存在会计师事务所看门人职责履行不到位，监管执法力度不够，行业治理水平进一步提升，事后监管手段进一步创新等问题财政部会同国务院国有资产监督管理委员会，中国证监会等部门，正在加快研究制定和完善国有企业和上市公司选聘会计师事务所的相关规定

今年年初，中国证监会在通报2020年审计评估机构检查处理情况时表示，将继续加强资本市场会计监管，推动审计评估机构全面提升执业能力，构建良性执业生态，有效提升资本市场财务信息质量，服务经济高质量发展。

复旦大学远洋国际金融学院金融学教授石东辉告诉《经济参考报》记者，信息披露是注册制的核心，财务信息是最基础，最重要的信息《意见》的发布实施，有利于强化会计师事务所作为资本市场财务信息守门人的责任，督促其严控审计质量，压实审计责任，构建与以信息披露为核心相适应的责任配置，将对注册制有效运行起到积极的推动作用

川财证券首席经济学家，研究总监陈力也认为，加强会计师事务所监管，有利于从源头上保证上市公司质量，促进企业高质量发展目前，一些中介机构还没有真正履行守门人的责任和义务《意见》的颁布明确了责任和义务，明确了责任边界，有利于行业健康发展

中介机构密集发布强有力的监管信号

7月以来，中国证监会多次发布消息，不断释放对中介机构强监管的信号。

日前，中国证监会召开2021年年中系统监管工作会议，指出注册制改革进入推进关键期，要继续扎实细致做好各项准备工作重点推进改革优化发行定价机制，提高招股说明书披露质量，进一步明确中介机构职责，健全防范廉政风险的体制机制

日前，中国证监会向第28批首发企业通报了现场检查情况检查结果显示，部分初始审计公司存在会计处理不当，信息披露不充分，内部控制制度执行不到位等问题而一些中介机构存在履行程序不规范，稿件记录不完整等缺点

7月初，中国证监会发布《关于注册制下督促证券公司从事投行业务归位尽责的指导意见》号文，进一步强化了sup

石东辉认为，近期一系列监管措施坚持问题导向和目标导向针对注册制中介机构执业质量普遍较低，规章制度体系不完善，市场约束机制薄弱等突出问题，坚持依法监管，标本兼治，有助于增强监管有效性，夯实资本市场高质量发展基础

针对如何提高中介机构执业质量，他建议:一是加快引入保荐机构信息披露评价机制，制定发行保荐机构对发行人信息披露情况进行核查核实评价标准机制真实，准确，完整，从机制层面制约中介机构尽力而为，守好本分，二是研究推出招股说明书律师核查机制，增强招股说明书等申请文件的规范性和严谨性，从源头上提高信息披露质量，三是加快制定执业规范和审计准则，制定相关执业规范，明确尽职调查工作要求，在梳理中介机构执业质量问题的基础上，完善执业准则

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