优惠措施落地生根储备政策方向明确减税降费提升微观主体获得感

8月以来，有关部门延续、优化、完善了一揽子减税降费政策，稳定预期、提振信心。专家认为，为推动经济平稳健康高质量发展，未来有关部门仍将会加强政策储备，注重税费优惠政策与宏观调控目标有效结合，同时更加注重微观主体的获得感。从中长期来看，增值税、个人所得税改革将继续深入推进，为减税降费释放更大空间。

让“政策找人”落到实处

税费优惠政策是积极财政政策加力提效的重要内容，也是直接有效和公平的惠企政策。8月以来，有关部门不断加大宏观政策支持力度，延续、优化了一批阶段性税费优惠政策，包括聚焦研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创新五方面延续和优化完善多项税收优惠政策；将涉及小微企业和个体工商户的多项到期税费优惠政策统一延续到2027年底；提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准；延续全年一次性奖金单独计税等多个方面。

好政策还需落实好。为推动税费优惠政策落地生根，税务部门迅速行动，打出政策落实“组合拳”，让“政策找人”落到实处。

“比如，我们对科技型企业会重点推送研发费用加计扣除等支持政策；对小微企业重点推送六税两费减半等普惠型减免税政策。”国家税务总局总会计师罗天舒介绍，8月以来，税务部门已分批次精准推送超过2.75亿户次。下一步，税务部门会继续完善精准推送工作，争取让“政策找人”找得更快、找得更准。

着力为经营主体纾困解难

专家认为，已出台的系列政策不仅聚焦做强做优实体经济，也将切实减轻居民税收负担，增强居民消费能力，有助于稳定预期、提振信心。

国金证券首席经济学家赵伟表示，围绕支持民营经济发展，政策层面重点从保经营主体、促进投融资等方面加大支持力度。在现有税费优惠政策下，预计2023年全年可减轻经营主体负担超1.8万亿元。

个人所得税调整方面，中国社会科学院财政税收研究中心主任杨志勇表示，无论是专项附加扣除标准的提高、全年一次性奖金单独计税的延续，还是换购住房个人所得税退税，都是实实在在的增加个人和家庭可支配收入的举措。

“当前，着眼于解决微观主体尤其是中小企业困难是税费优惠政策发力的主要方向，同时在促进就业、促进消费方面也有大量举措。”中国社会科学院财经战略研究院财政研究室主任何代欣认为，从这两个趋势看，未来政策储备方向比较明确。一方面，在稳增长、促就业、扩消费等目标下，注重税费优惠政策与宏观调控目标的有效结合；另一方面，也更加注重微观主体的获得感，通过税费优惠政策帮助他们应对经济复苏当中的不确定性。

财政部副部长王东伟日前透露，下一步，财政部将在协同高效抓好政策落实的基础上，进一步加强政策储备研究，用好政策空间，找准发力方向，着力为经营主体纾困解难，更好推动经济平稳健康高质量发展。

深化财税体制改革

从中长期来看，深化财税体制改革将为减税降费释放更大空间。

《关于2022年中央和地方预算执行情况与2023年中央和地方预算草案的报告》提出，研究优化个人所得税综合所得征税范围，完善专项附加扣除项目。推进增值税制度改革，畅通抵扣链条，优化留抵退税制度设计。

增值税法草案于近期提请全国人大常委会会议二次审议，系列改革成果和红利在立法中得到充分体现。北京国家会计学院教授李旭红表示，草案二审稿对小规模纳税人的征收范围、计税方法、征收管理等方面予以进一步明确，同时进一步完善了留抵退税制度，对优化税收营商环境、减轻经营主体负担、增强市场预期及信心具有积极意义。

专家认为，着眼于深化增值税制度改革，进一步简并税率、完善留抵退税制度、简化税收优惠政策、畅通增值税抵扣链条等均是改革深化的方向。

在完善个人所得税制度方面，中国财政科学研究院院长刘尚希认为，从促进公平的角度来看，继续扩大综合计征范围、完善专项附加扣除项目、拓宽个人所得税税基，应该成为个人所得税改革的重点，并在此进程中逐步扩大纳税人覆盖面。同时，需加强对高收入人群的征管力度。

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