去年减税超万亿 增值税税制将再优化

　　去年减税超万亿 增值税税制将再优化
　　增值税税率下调、个税起征点提高等举措，全年减税降费约1.3万亿元；增值税税率或由三档并两档

　　税收关系着国家的“钱袋子”,更关系着每个纳税人的“钱包”。每一项税制改革都牵动着人们的神经。

　　党的十九大报告指出，要加快建立现代财政制度，深化税收制度改革。在2018年的《政府工作报告》中，进一步提出要改革完善增值税制度，提高个人所得税起征点等税制改革的内容。

　　减税降费成为2018年宏观经济领域的一大热词，据新京报记者的不完全统计，在去年的国务院常务会议上，至少有10次提及了减税降费的相关内容。  

　　数据显示，税制改革成效已经显现，2018年我国通过深化增值税改革、实施个人所得税改革以及出台一系列支持小微企业发展的优惠政策、切实降低关税总水平等措施，实现了全年减税降费约1.3万亿元。

　　2019年减税降费还将放什么大招？1月15日，财政部部长助理许宏才在国新办举行的新闻发布会上表示，减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。2019年在2018年减税降费的基础上，还要有更大规模的减税和更为明显的降费。

　　新政

　　2018年减税降费约1.3万亿

　　在北京一家网络公司工作的孙先生发现，他每月工资条上“多”出了360元。2018年10月1日之前，他每个月要交500多元的个税。但10月1日之后，孙先生每个月交的个税就下降到了140多元，每月减税360元。

　　北京的职员王玲（化名）也向记者展示了最近几个月的工资条：“去年9月份我的工资是7000多元，扣掉保险后，还要交96.46元的个人所得税，到10月份，公司代扣的个人所得税只有24.87元了。”

　　在广州一家制造业工作的李女士，则因个税起征点的提高，变成了“0税一族”。

　　关乎老百姓“钱袋子”的个税于2018年迎来了一次根本性的变革。

　　2018年8月31日，备受关注的关于修改个人所得税法的决定经全国人大常委会表决通过。时隔七年，个税起征点由3500元/月提高到了5000元/月，根据税务部门的部署，去年10月1日起最新起征点和相关税率已施行。

　　个税改革是近两年税改工作中呼声最高、讨论度最广的话题之一。社科院财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌告诉新京报记者：“让税制更为公平更为合理是我们追求的目标。近年来，我国税收征管能力的逐步提高，为个税改革创造了实施的条件。另外，也有减税降费、扩大消费等方面的考虑。”

　　不止提高个税起征点，修改后的个人所得税法还将居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得等四项纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。并推出专项附加扣除的“个税大礼包”，涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六大方面，随后，配套的实施方案也逐步出台。

　　据全国税务工作会议披露的数据，自2018年10月1日起，个人所得税第一步改革施行3个月，减税约1000亿元，7000多万个税纳税人的工薪所得无需再缴税。

　　回首2018年，减税降费成为我国宏观经济领域的一大关键词，多次在中央经济工作会议等场合被提及。据不完全统计，2018年共有30余项减税降费相关政策措施出台。

　　其中，深化我国第一大税种——增值税改革成为减税降费的重头戏之一，其主要措施包括降低增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准等。

　　去年3月28日的国务院常务会议决定，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

　　同时，会议还统一了增值税小规模纳税人标准，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。并决定对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。据悉，上述三项措施自去年5月1日一次性推出，力度较大，惠及面甚广，这些措施实施之后，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

　　中国政法大学财税法研究中心主任施正文对新京报记者表示，适度降低增值税税负是增值税改革的目标之一。“目前，我们税制结构的优化目标是提升直接税，降低间接税。所以要减的是间接税，间接税里增值税又是最大的。另外，其他税种下降的空间有限，而增值税规模最大，还有降的空间。”

　　首都经济贸易大学税收研究所副所长刘颖介绍称，增值税的下调会对消费有比较大的影响，因为增值税最终还是要转嫁给消费者负担的。但是，增值税到底能否转嫁出去，最终取决于市场的需求，如果说市场并不需要某些产品，企业把价格降得再低，也无法将增值税转嫁出去，还是要适销对路。适销对路产品的税负降了，从老百姓的角度来说，消费成本就降低了，这有可能在一定程度上刺激消费和需求，从而又引发对生产的有利影响。

　　去年，我国在降低关税上，也出台了许多相应的举措。一方面，较大范围下调日用消费品进口关税，包含服装鞋帽、厨房和体育健身用品、化妆品、家用器等；值得一提的是去年我国实际进口的全部抗癌药实现零关税的突破。2018年，我国关税总水平由2017年的9.8%降至7.5%。

　　2019年1月15日，许宏才在国新办举行的新闻发布会上坦言称，减税降费政策措施对激发市场活力、降低企业负担发挥了重要作用，2018年全年减税降费规模约1.3万亿元。

　　在深化增值税改革上成效显著，据全国税务工作会议透露，2018年5月1日起实施的增值税三项改革平稳有序推进，5-12月降低增值税税率减税约2700亿元，其中，制造业减税占35%；统一小规模纳税人标准，惠及了50万户纳税人，减税约80亿元；办理留抵退税1148亿元。

　　幕后

　　税务部门攻克多重难关

　　2018年送出超万亿减税“大礼包”背后，我国税务部门克服了重重难关，譬如监管难、申报难、漏洞多等复杂问题。税制改革牵涉面非常之广，每一次大的变革，都需要格外慎重。

　　以增值税改革为例，国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫去年4月27日，在2018年第二季度政策解读现场曾表示，增值税税率的调整，涉及到行业间利益的深刻调整，因此必须要慎重。总局和财政部经过反复斟酌平衡，几轮测算，在若干预研的改革方案中，从兼顾各行业税负水平、兼顾减税与保持财政收支平衡等多种因素考虑，确定了此次税率调整的方案。此外，增值税率调整后，发票如何衔接、统一增值税小规模纳税人标准后，符合条件的一般纳税人该如何转登记为小规模纳税人等问题，都需要相关税务部门出台相关解答以及增加相应服务。

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