减税降费加码 两年发超3万亿元礼包
减税降费加码 两年发超3万亿元礼包
今年将减税降费近2万亿元，增值税再次成减税重点，专家称可对落实情况量化考评，放大减税降费效果
全国政协委员、中国财政科学研究院院长
要真正激活微观主体的活力，必须要多个政策相组合，才有可能实现更大的效应。
比如融资问题，如果融资成本减不下来，那很可能就会抵消减税降费的政策，只有加快金融改革，才能解决企业融资难融资贵的问题。
贾康
中国财政学会副会长、财政部财政科学研究所原所长
减税降费是积极财政政策的量化加力。中央要求加力还要增效，即减税降费要有更好的效果。
有必要对减税降费的改革的工作措施做绩效评价，按照减税降费的大方向，对落实的实际情况进行量化考评。要配上更多的配套改革、机制创新，实行绩效全面管理——做好事前事中事后考核，把加力的效果放大。
2019年，近2万亿元的减税降费“礼包”，数字亮眼，力度空前。
实施更大规模的减税，为2019年政府重要工作任务之一。今年将普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。
作为我国第一大税种的增值税，今年再次成为减税的重点。而增值税的减税，不仅仅将减轻企业税负，也将最终惠及终端消费环节。
在降费方面，将明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。此次养老保险缴费比例下调是2015年启动社保降费以来，费率降幅最大的一次，也是企业社保减负程度最大的一次。
增值税税率再次下调，侧重实体经济减税
根据政府工作报告，2018年我国全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元，2019年将实施更大规模的减税降费。今年全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。
要完成这一目标，政府工作报告列出不少实质性的举措。其中，最引人关注的莫过于今年将深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文对新京报记者表示，今年我国增值税减税力度空前，超出预期。16%这个增值税税率档次覆盖的行业最广，包括制造业、实体经济，这是我国经济的主体和支柱，体现了我国对实体经济制造业的扶植和重视。
这是继2018年下调增值税税率之后，再次侧重对制造业等实体经济的减税。
2018年3月，国务院常务会议决定，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。对比而言，今年我国增值税税率的降幅明显加大，制造业等行业增值税税率甚至下降3个百分点。
数据显示，增值税税率降低的减税效果十分显著。据全国税务工作会议透露，2018年5月-12月降低增值税税率减税约2700亿元。其中，制造业减税占35%。今年，增值税税率降幅更大，可以预见整个市场主体的减税规模将十分可观。据天风证券研报测算，如果16%税档下调至13%，理论上最多可以减税6684亿元。
由于增值税是一种价外税，可转嫁到消费者身上，增值税税率的下调，自然可使普通老百姓的“钱袋子”受惠。去年国家发改委在调整油价时就曾提到，自2018年5月1日起降低部分行业和货物增值税税率，其中成品油增值税税率由17%降低至16%。据此，国内汽油、柴油最高零售价格每吨分别降低75元和65元，自2018年4月30日24时起执行。
此外，作为发展的生力军，今年小微企业将迎来普惠性减税政策。记者注意到，进入2019年，已有一些具体的减税措施相继公布、落地。其中年初的1月9日，国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。具体措施涉及企业所得税、增值税等多个税种，惠及小微企业、个体工商户、初创科技型企业等。会议决定，对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。这也就意味着，许多月销售额不超过10万元的小微企业今后无需再缴纳增值税。这些减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
企业养老保险接连减负，一次性降3个百分点
养老保险缴费率较高一度是企业家们最“揪心”的问题之一，2019年的政府工作报告直接回应了这一痛点：今年我国要明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。
近年来，我国不断出台相关文件降低职工基本养老保险单位的缴费比例。2016年，人社部、财政部联合发布了《关于阶段性降低社会保险费率的通知》（以下简称《通知》），称从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省（区、市），将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至19%，降低费率的期限暂按两年执行。
2018年，相关政策到期后，两部门又发布了《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》，称企业职工基本养老保险单位缴费比例超过19%的省（区、市），以及按照上述《通知》单位缴费比例降至19%的省（区、市），基金累计结余可支付月数（截至2017年底）高于9个月的，可阶段性执行19%的单位缴费比例至2019年4月30日。
由此来看，我国企业职工基本养老保险单位缴费的比例约为19%，而今年，这一比例要降至16％，对比来看，下降了3个百分点。
对此，中国养老金融50人论坛核心成员、武汉科技大学金融证券研究所所长董登新对新京报记者表示，一次性降3个百分点，力度非常大，降幅相当可观，是今年政府工作报告中企业减税降费部分最大的亮点，能够极大地降低企业的社保负担，降低企业劳工成本。如果将这一措施与降低增值税税率相结合，企业最重要的两个负担都有所下降，减税降费总幅度对于企业来说比较大。2019年大幅度减税降费，对企业轻装上阵，降低劳工成本和税务成本，刺激投资、扩张非常有帮助。
■ 访谈
刘尚希 真正激活微观主体活力 要多政策组合
新京报：为激发企业活力，减税降费目标力度明显加大，相关配套制度是否应该跟上？
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